الحسابات الوسيطة

فكرة استخدام الحسابات الوسيطة مهمة جداً وتسهل على المحاسب عمله وتعطي نوعاً من النظام والمنطقية لحساباته ،طالما أحببت العمل بالحسابات الوسيطة ولكن دائماً كان معي من لا يحبذ هذا لعددة أسباب فأحدهم كان يقول أنه لا داعي للعمل بها في كل كبيرة وصغيرة وفي الواقع هو كان لا يريد العمل بها من الأساس لا لسبب غير أنه لا يريد ارهاق نفسه في عمل التسويات لهذه الحسابات الوسيطة وقد لا يستطيع عمل هذه التسويات !! ،وأحدهم وأكن له كل التقدير والإحترام طلب مني التوقف عن ترحيل العمليات التي تتم على حساب البنك فيما يخص الشيكات في حـ/ شيكات تحت التحصيل ليس لسبب الا لتوفير العمليات التي تتم في حالة التحصيل بشيك فبدل من أن أقوم بالتحصيل في حـ/ شيكات تحت التحصيل ثم في عملية الايداع في البنك يتم تسوية الحساب واقفاله في حساب البنك ،طلب مني أن اقوم بعملية التحصيل مباشرة في البنك واختصار الخطوتين في خطوة واحدة وعدم إستخدام الحساب الوسيط - حـ/شيكات تحت التحصيل - بشكل نهائي .وهنا سأوضح بشيء من التفصيل ما هي مميزات وعيوب العمل بالحسابات الوسيطة ...

مميزات إستخدام الحساب الوسيط :

مثلاً في حالة حـ/شيكات تحت التحصيل :

1. على اساس مبدأ الحيطة والحذر لا يمكن اعتبار الشيك المؤجل سداداً الا في حالة تحصيله فعليا .
2. تجنب اختلاف رصيد البنك عن الرصيد الدفتري ...
   وهذه النقطة تحديداً أعاني منها في عملي حيث أن الكثير من العملاء يقومون بالسداد بشيكات وأقوم بايداع الشيكات في البنك كل يوم تقريباً ،فليس من المعقول أن أقوم بارسال الشيكات بشكل فردي فأقوم بتجميع الشيكات وارسالها مرة واحدة وهنا التقرير الشهري للبنك يظهر رقم إجمالي مجموع الشيكات ،إذن في عملية تسوية حساب البنك علية أن أطابق كل رقم في كشف حساب البنك مع مجموعة من الشيكات في الحساب الدفتري ، فأين توفير الوقت إذن ؟؟!!
3. في حالة ايداع الشيكات في نفس اليوم فلا داعي لإستخدام الحساب الوسيط ،ولكن في حالة تمت عملية الإيداع بعد أكثر من يوم ما هو مصير اشعار البنك بالإيداع ؟؟ خاصة أنه قد يحتوي على أكثر من شيك ،كيف وأين يتم ارفاقه ومع أي شيك ؟؟!! ولكن في حالة استخدام الحساب الوسيط تتم عملية الايداع على اشعار البنك وبالقيمة التي في الاشعار ويتم الايداع في البنك من الحساب الوسيط وبالتالي هذه العملية تقوم بترصيد الشيكات التي مجموعها يساوي قيمة اشعار البنك .
4. رصيد حـ/ شيكات تحت التحصيل وهو إجمالي الشيكات التي لم يتم ايداعها في البنك بعد .وبالتالي يتم السيطرة على الشيكات التي لا يأتي وقت تحصيلها بعد بشكل أكبر .

مثال : بفرض أن تاريخ اليوم هو 10/06/2009 ...

• تحصيل شيك بقيمة 500 د.ك بتاريخ 10/06/2009 ..
  

  مدين 500	دائن -	إسم الحساب حـ/ شيكات تحت التحصيل
  -	500	حـ/ العملاء

• تحصيل شيك بقيمة 2500 د.ك تاريخه 11/06/2009 ..
  

  مدين 2500	دائن -	إسم الحساب حـ/ شيكات تحت التحصيل
  -	2500	حـ/ العملاء



• تحصيل شيك بقيمة 650 د.ك تاريخه 31/08/2009 ( مؤجل )..
  

  مدين 650	دائن -	إسم الحساب حـ/ شيكات تحت التحصيل
  -	650	حـ/ العملاء

إذن لدينا 500 + 2500 + 650 = شيكات بقيمة 3650 د.ك

• عمل ايداع لأول شيكين بتاريخ 11/06/2009 : 500 + 2500 = 3000 د.ك ( اشعار ايداع بنك ) ...
  

  مدين 3000	دائن -	إسم الحساب حـ/ البنك
  -	3000	حـ/ شيكات تحت التحصيل

فيكون رصيد حـ/ شيكات تحت التحصيل = 3650 - 3000 = 650 ( قيمة الشيك المؤجل الذي لم يودع البنك بعد ) .

عيوب إستخدام الحساب الوسيط :

أكاد لا أجد عيوب إلا أنه التوسع في إستخدامها بلا داعي ليس جيداً ،فهذا بالتالي يتطلب عمل تسويات لكل حساب وسيط مما يستهلك وقت ممكن الإستفادة منه في عمل آخر .

من أمثلة الحسابات الوسيطة :

• حـ/ شيكات تحت التحصيل .
• حـ/ الرواتب المستحقة .

دمتم في رعاية الله وأمنه .